El Impuesto a la Renta (IR) es uno de los tributos más relevantes del ordenamiento fiscal ecuatoriano y grava los ingresos obtenidos por personas naturales, sociedades, sucesiones indivisas y otros sujetos pasivos definidos en la Ley de Régimen Tributario Interno. Cada año, el Servicio de Rentas Internas (SRI) actualiza las tablas y rangos del IR considerando la inflación y las variaciones económicas, con el objetivo de mantener el sistema tributario equitativo y que los montos gravados reflejen el poder adquisitivo real de los contribuyentes. Para el periodo fiscal que corresponde a los ingresos generados en el año 2026 (declaración que se realiza en 2027), el SRI publicó una resolución que actualiza las franjas de pago, tasas y montos de exención, que explicamos a continuación.
🟢 Base Exenta y Obligación de Declarar
Para determinar si una persona natural está obligada a declarar y pagar el Impuesto a la Renta en Ecuador, primero se considera la fracción básica desgravada. Esta representa el monto del ingreso anual que no está sujeto a tributación. Para el ejercicio fiscal 2026, el SRI fijó que la fracción básica desgravada es de USD 12 208 anuales, equivalente a aproximadamente USD 1 017,33 mensuales. Esto significa que:
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Si una persona natural obtiene ingresos anuales iguales o inferiores a USD 12 208, no está obligada a pagar Impuesto a la Renta.
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Si supera esa cantidad, el impuesto se calcula de forma progresiva sobre la parte del ingreso que excede ese monto.
La actualización de esta fracción básica responde a la variación de la inflación anual del país, medida por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) y ajustada por el SRI mediante resolución oficial.
📊 Tabla del Impuesto a la Renta 2026 – Personas Naturales
La siguiente tabla muestra de forma progresiva cómo se determina el impuesto para personas naturales y sucesiones indivisas por el año fiscal 2026:
| Fracción básica (USD) | Exceso hasta (USD) | Impuesto fracción básica (USD) | % Impuesto sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| 0 | 12 208 | 0 | 0 % |
| 12 208 | 15 549 | 0 | 5 % |
| 15 549 | 20 188 | 167 | 10 % |
| 20 188 | 26 700 | 631 | 12 % |
| 26 700 | 35 136 | 1 412 | 15 % |
| 35 136 | 46 575 | 2 678 | 20 % |
| 46 575 | 62 005 | 4 965 | 25 % |
| 62 005 | 82 679 | 8 823 | 30 % |
| 82 679 | 109 956 | 15 025 | 35 % |
| 109 956 | En adelante | 24 572 | 37 % |
🔎 Cómo se aplica esta tabla:
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El impuesto no se calcula sobre todo el ingreso anual, sino solo sobre la porción que excede cada tramo.
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Cada franja tiene un porcentaje marginal que indica cuánto se grava el exceso sobre el límite inferior de cada tramo.
📌 Ejemplo práctico:
Si un contribuyente obtiene ingresos netos anuales (base imponible) de USD 30 000, se calcula el impuesto en cada tramo:
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Hasta USD 12 208 → 0 % (no paga).
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Exceso de USD 12 208 a USD 15 549 → 5 % sobre USD 3 341.
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Exceso de USD 15 549 a USD 20 188 → 10 % sobre USD 4 639.
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Exceso de USD 20 188 a USD 26 700 → 12 % sobre USD 6 512.
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Exceso de USD 26 700 a USD 30 000 → 15 % sobre USD 3 300.
El impuesto total será la suma acumulada de las porciones gravadas en cada tramo.
📌 Aspectos Importantes de la Tabla 2026
🔹 Progresividad del Impuesto
El sistema de impuesto a la renta en Ecuador es progresivo. Esto quiere decir que las tasas aumentan conforme el ingreso del contribuyente es mayor, generando una carga tributaria proporcionalmente más alta en quienes perciben mayores ingresos. Las tasas oscilan desde el 5 % en los tramos iniciales hasta un 37 % en los ingresos más altos.
🔹 Deducciones Permitidas
Para determinar la base imponible real sobre la cual se aplican las tasas, los contribuyentes pueden restar:
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El aporte personal al IESS (seguridad social en Ecuador) — normalmente un porcentaje sobre el ingreso.
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Deducciones por gastos personales debidamente sustentados (como gastos en educación, salud, vivienda y alimentación), siempre y cuando cumplan con los requisitos del SRI.
Estas deducciones permiten disminuir la base imponible y, por ende, el impuesto a pagar.
🔹 Plazos de Declaración y Pago
La declaración y el pago del Impuesto a la Renta para personas naturales generalmente se realizan en el mes de marzo del año siguiente a la generación del ingreso (por ejemplo, en marzo de 2027 para ingresos logrados en 2026). El SRI establece fechas específicas según el noveno dígito de la cédula o RUC.
📈 Impuesto a la Renta en Otros Régimenes
💼 Personas Jurídicas y Sociedades
Para las sociedades, la tarifa general del Impuesto a la Renta es 25 % sobre la base imponible, aplicándose reglas diferenciadas en determinados casos, como cuando existen beneficiarios en paraísos fiscales o cuando se aplican incentivos de la Ley de Desarrollo Económico.
⚖️ Herencias, Legados y Donaciones
El SRI también actualizó la tabla del impuesto para herencias, legados y donaciones. En 2026 existe una base exenta de hasta USD 78 527, y sobre el monto que la supera se aplican tasas progresivas desde el 5 % hasta el 35 %, según los rangos establecidos.
🧾 Importancia del Impuesto a la Renta
🔍 Contribución al Desarrollo Nacional
El Impuesto a la Renta es un tributo fundamental que financia el gasto público en servicios como educación, salud, infraestructura y seguridad social. Al ser progresivo, busca una equidad fiscal, donde quienes perciben mayores ingresos contribuyen más al sostenimiento del Estado.
📊 Planificación Tributaria
Conocer la tabla actualizada del IR permite:
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Planificar ingresos y gastos personales o empresariales.
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Aprovechar deducciones legales que reduzcan la carga fiscal.
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Cumplir oportunamente con las obligaciones tributarias y evitar sanciones.
